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加拿大个人税收的基本条例

转摘:出国留学网    点击数:    更新时间:2009-1-8

    很多中国公民移民加拿大后,对加拿大的税收细则并不了解,难免在经济上陷入这样或那样的麻烦境地。如果事先对加拿大的税收原则有个基本的了解,情况就大不一样了。本文向读者简单介绍加拿大个人税收的基本条例,以供参考。

一、收入税凡加拿大公民,永久居民或在加拿大工作,经商的人士,都必须向加拿大联邦政府和所在省份交纳所得税。所得税包括申报者一年以来各种收入,如薪水,证券买卖,银行利息,贷款,养老金,救济金等。根据联邦政府和省政府每年颁发的报税表,每年的税率不等,各省份也不等。

二、加拿大居民的税收

1、加拿大居民需要向加拿大税务局交付全球性所有收入的税收,但与加拿大有税务条约的国家,不会双重征税;

2、源自不同地区及不同类型的收入,都属征收加拿大收入税的范围,综合起来一起来计算收入税;

3、加拿大收入税的边际税率可高达54%,加拿大税制采取\"良心报税\"的制度,当纳税人填报税表时,须宣誓证明所填税表每一项都是正确而完备的,且包括了纳税人一年中的各种收入。

  根据加拿大的税法,逃税的最高惩罚为税款的两倍,另加利息和罚款,这对一个家庭来说将是一个沉重的负担,而且一经判决是逃税可以判处高达5年的监禁。


三、纳税人的范围凡符合下列任何一个条件的人,都要向加拿大政府和所在省政府缴纳当年的所得税。

1、  加拿大居民(一般指整年中在加拿大住满或超过183天);

2、  本人在加拿大一年中未住满183天,但配偶和直系亲属在加拿大定居;

3、  在加拿大经商或就业;

4、  欲申请加拿大或省政府某些退税项目或津贴;5、在加拿大出售过不动产(如股票、债券、房产等)或从应纳税财额中得到收益。


四、纳税额的计算纳税额=(全年的总收入-不用纳税的金额)×纳税率

1、  全年的总收入全年的总收入是指1月1日至12月31日期间所有收入和总和,包括就业收入、企业收入、税金收入、投资收入、各类津贴等。

2、不用纳税的金额不用纳税的金额最觉见的包括:

(1)抚养费;(2)某搬家费(从国外迁至加拿大的费用不能从总收入中扣除,担在加拿大境内的搬行费可以扣除);(3)工会费;(4)职业团体的会费;(5)与就业某些有关的费用;(6)退休储蓄金;(7)学及书本费等;(8)托儿费;(9)若干捐款等。

3、减免税赏见的不扣税项目外,下列情况之一也可以减去一部分的个人所得税:

(1)由于年龄的关系;(2)单身居住或一个人养育的一个或几个小孩;(3)已婚者;(4)有小孩要负担;(5)有其他人要负担;(6)伤残人员;(7)某些医疗费及药费。

在某些条件下,纳税人还可以申请其他方面的减免税。

4、预先交纳的税收对大部分被雇佣者来说,全年总收入中有相当一部分已预先在薪水中被扣除,作为所得税交给政府的有关部门。税率按去年的应税率或自己申报整年的情况定。

  此外,有些种类的收入如利息收入,租借收入或独立劳动者的收入等,无法从工资中扣除,一般采用预缴税金的方法,即纳税人根据上一年度的纳税额来预算本年度的纳税额。 在每年的3月15日,6月15日,9月15日,12月15日分四次预缴给政府。


五、缴纳税收

1、申报收入:纳税人应在规定的最后期限前即4月30日前将上一年个人收入的情况申报给政府。倘若到时没有申报,而你又必须向政府补税的话,除了要付利息外,还要罚款。

2、缴纳税收:

  税收部受到收入申报后,经八周左右会寄给纳税人一张纳税通知,告诉你这一年中应缴纳多少税收。根据纳税人平时已在工资中扣除的税收额,补交剩余的金额,若平时交的过多,税收部分会将多余的部分退还给你。

  如果发现纳税[FS:PAGE]通知单上的计算有错误,纳税人可与税收部的顾客服务处联系,要求他们重 新审核,如还得不到满意的答复,可以在通知单寄出的90天内进行申诉,超过这一期限,除非特殊情况才会予以办理。


六、其他税

  

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